С этого года в Беларуси действует новый порядок уплаты физическими лицами имущественных налогов. Впервые три налога, которые ранее граждане оплачивали по отдельности, объединены в один платеж. Речь о налогах на недвижимость, землю и транспорт. Единый имущественный платеж введен для упрощения порядка уплаты, а также создания комфортных условий для плательщиков имущественных налогов. Напомним, кому и сколько надо уплатить налогов.
Просто и удобно
До этого года каждый налог необходимо было уплатить отдельно по реквизитам каждого района или даже сельского совета, где находилось имущество. И это доставляло определенные неудобства.
Сегодня же все суммы сведены в единый платеж. То есть физлица в дереве ЕРИП выбирают налоговый орган по месту регистрации и единый имущественный платеж и после этого производят его уплату.
– В извещении указаны все объекты налогообложения имущественными налогами, находящиеся на территории нашей страны и принадлежащие плательщику, за которые необходимо произвести уплату налогов, – отмечает начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Андрей Ковалевский.
В этом году плательщикам необходимо учесть важный нюанс. Ранее земельный налог и налог на недвижимость уплачивались за 2024-й в течение года, то есть за 2021-й налоги необходимо было уплатить не позднее 15 ноября того же года, что не позволяло в полной мере отразить в извещении все изменения, касающиеся недвижимого имущества, происходившие после направления извещения. В этой связи для улучшения качества исчисления и предъявления к уплате гражданам сумм налогов за недвижимое имущество осуществлен переход на уплату налогов по завершении года. Переходным периодом стал 2022-й. Граждане заплатили авансовый платеж в размере 50 процентов от годовой суммы налогов на недвижимое имущество. А к ноябрю 2023-го плательщики совершили окончательную доплату до годовой суммы. Теперь налог уплачивается за истекший год, то есть в 2024 году за 2023-й. Так будет и в последующие годы.
– Так что в 2024-м мы уплачиваем полноценную сумму. Чтобы не было никаких сомнений: это не двукратное увеличение суммы налога, это именно оплата за весь год. Поэтому никого не должно смущать, что суммы изменились, – обратил особое внимание представитель МНС. – Размеры расчетной стоимости квадратного метра типового жилья и других зданий и сооружений для расчета налога на недвижимость, как и другие налоговые ставки в белорусских рублях, по сравнению с 2022-м проиндексированы в среднем на 10 процентов.
Что касается транспортного налога, то им облагают транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами в органах ГАИ вне зависимости от фактического пользователя автомобиля. На кого зарегистрировано авто – тому и предъявляется к уплате налог. Ставки транспортного налога фиксированы и устанавливаются за каждое транспортное средство в зависимости от разрешенной максимальной массы, числа посадочных мест или за одну единицу транспортного средства. Важно, что ставки транспортного налога для физлиц по сравнению с прошлым годом не индексировались и не повышались.
Уже с 1 августа 2024-го налоговые органы начали рассылку извещений на уплату имущественных налогов единым имущественным платежом. Особенность этого года состоит в том, что в соответствии с законодательством такие извещения направляются до 1 октября. Ранее извещения граждане получали до 1 сентября.
– Плательщики, у которых имеется «налоговый личный кабинет» и которые выразили свое согласие на получение корреспонденции от налоговых органов в электронном виде, дополнительно получили еще и электронную версию извещения, – добавил Андрей Ковалевский.
В срок
Оплатить имущественные налоги просто. Доступно несколько вариантов. Самый быстрый – через ЕРИП с помощью мобильного приложения банка, интернет-банкинга или инфокиоска. К слову, единый имущественный платеж можно оплатить частями. Причем сумму можно разделить на части в произвольном порядке. Главное, чтобы вся она была внесена не позднее 15 ноября. Также оплатить налоги можно наличными – через банковские или почтовые отделения.
– В 2024-м гражданам необходимо уплатить имущественные налоги за прошлый год в полной сумме без авансовых платежей.
В связи с чем в извещениях на уплату имущественных налогов указаны общие суммы налогов, исчисленные за 2023-й, – напоминает начальник главного управления налогообложения физических лиц МНС. – При этом срок уплаты не изменился, он по-прежнему остается 15 ноября. То есть единый имущественный платеж следует уплатить не позднее этой даты. Неуплата либо неполная уплата имущественных налогов ведет к начислению пеней и применению административной ответственности.
Надо понимать, что к административной ответственности налоговые органы привлекают только в крайнем случае. В первую очередь они работают на предупреждение. В частности, гражданам, которые вовремя не уплатили имущественные налоги, направляются SMS-сообщения предупредительного характера, и такие сообщения рассылаются неоднократно. Если же после таких рассылок налоги не уплачены, то следующий этап – принудительное взыскание неуплаченных сумм и привлечение к ответственности.
– Так, при неуплате или неполной уплате физическим лицом суммы налога, совершенной по неосторожности, если неуплаченная или не полностью уплаченная сумма налога превысит одну базовую величину, предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере 15 процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее 0,5 базовой величины, – уточнил Андрей Ковалевский. – При неуплате или неполной уплате физлицом суммы налога, совершенной умышленно, предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее десяти базовых величин. Помимо привлечения к административной ответственности при неполной уплате (неуплате) имущественных налогов, налоговый орган должен начислить пени. Также инспекция вправе принудительно взыскать задолженность, например, из заработной платы, пенсий и других выплат.
А вот что делать, если извещение на уплату имущественных налогов утеряно или еще не пришло? В этом случае есть несколько вариантов действий.
Во-первых, можно зарегистрировать личный кабинет плательщика на портале налоговых органов и сформировать извещение самостоятельно. Во-вторых, обратиться в налоговый орган по месту вашей регистрации или по месту нахождения объектов недвижимого имущества и получить копию ранее направленного извещения.
– В-третьих, необходимую к уплате сумму можно посмотреть в ЕРИП. Узнать свой УНП можно на официальном сайте МНС, воспользовавшись электронным сервисом «Сведения из Государственного реестра плательщиков», – сообщил начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам.
А что со льготами?
Налоговым законодательством для плательщиков имущественных налогов предусмотрен ряд льгот по уплате налогов, которые в первую очередь носят социальный характер. Так, с 2022 года изменен порядок предоставления льготы по налогу на недвижимость в отношении одной квартиры. Если до 2022-го указанная льгота предоставлялась всем категориям граждан, то в настоящее время освобождение от налога на недвижимость в отношении одной квартиры сохранено для наиболее социально уязвимых категорий населения. Это лица, достигшие общеустановленного пенсионного возраста либо имеющие право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста, а также инвалиды I и II группы, несовершеннолетние дети, военнослужащие срочной и альтернативной службы.
– Эти категории освобождаются от налога в отношении одной квартиры, а также одного жилого дома. Поэтому, если, например, у пенсионера в собственности имеется одна квартира и один жилой дом, он не платит налог на недвижимость ни по одному, ни по второму объекту. Только если у пенсионера будет, например, две квартиры, два дома, то он уплачивает налог только за вторую квартиру или за второй дом, – уточнил Андрей Ковалевский. – Члены многодетной семьи освобождены полностью от налогов на любое количество квартир и жилых домов. Кроме того, и пенсионеры, и члены многодетной семьи, другие льготные категории освобождены от уплаты налога в отношении любого количества принадлежащих им садовых домиков, дач, гаражей, машино-мест.
Предусмотрены и другие льготы. В частности, это касается квартир и жилых домов, садовых домиков и гаражей, расположенных в сельской местности, которые принадлежат лицам, проживающим на селе. При этом они должны работать в сельской местности в учреждениях образования, здравоохранения, культуры либо в организациях, осуществляющих сельскохозяйственное производство.
По транспортному налогу немного другой принцип льгот. Они предоставляются не в виде полного освобождения, а в виде понижения ставки. Например, для лиц, которые достигли общеустановленного пенсионного возраста либо являются инвалидами I или II группы, членами многодетной семьи, ставка транспортного налога уменьшается в два раза. А для лиц, имеющих III группу инвалидности, ставки транспортного налога понижаются на 25 процентов. Но при важном условии: такое лицо должно иметь действительное водительское удостоверение соответствующей категории.
– От налога освобождаются транспортные средства, выпущенные до 1992 года, а также электромобили, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем. Льгота для электромобилей предоставляется вплоть до конца 2025-го. Также не требуется уплачивать налог в отношении транспортных средств, которых владельцы лишились в результате противоправных действий других лиц – кражи, угона. Но это необходимо подтверждать сведениями уполномоченного органа, – добавил Андрей Ковалевский.
Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь,
фото взято из открытых интернет-источников
